Khai Báo Thuế - Bài Viết Tổng Quan
Bài viết dưới đây chia sẻ thông tin về Khai Báo Thuế 2020 – Hướng Dẫn Tổng Quan Cách Khai Báo Thuế. Tổng hợp thông tin về khai báo thuế mà doanh nghiệp hằng năm cần phải khai báo.
Khai báo thuế hằng năm bao gồm các loai nào?
Dưới đây là các loại thuế phổ biến mà các doanh nghiệp phải khai báo
- Khai báo thuế giá trị gia tăng (GTGT),
- Khai báo thuế môn bài,
- Khai báo thuế thu nhập cá nhân (TNCN),
- Khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN),…
Hãy cùng MIFI tìm hiểu rõ hơn về cách khai báo các loại thuế trên nhé.
Khai báo thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý hay theo tháng
Đối tượng khai báo thuế theo quý
Để xác định mình có phải là đối tượng khai báo thuế theo quý hay không, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào doanh thu cung cấp dịch vụ, bán hàng hóa năm trước liền kề. Các đối tượng phải khai báo thuế giá trị gia tăng theo quý được quy định cụ thể trong điều 15, Thông tư 151/2014/TT-BTC.
- Với đối tượng là doanh nghiệp mới thành lập, mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm tiếp theo (tính năm dương lịch), doanh nghiệp sẽ khai thuế GTGT theo quý hay tháng căn cứ theo doanh thu buôn bán dịch vụ, hàng hoá của năm trước liền kề (năm dương lịch).
- Đối tượng là doanh nghiệp đang hoạt động: Tiến hành kê khai thuế theo quý nếu doanh nghiệp, người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu cung cấp dịch vụ, bán hàng hoá của năm trước liền kề từ thấp hơn hoặc bằng 50 tỷ đồng.
Đối tượng khai báo thuế theo tháng
Đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng sẽ phải khai báo thuế giá trị gia tăng theo tháng.
Cách xác định doanh thu
Doanh nghiệp căn cứ doanh thu để xác định khai báo thuế GTGT theo quý hay tháng.
Tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm chính là doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp. Số liệu này được tính bao gồm cả doanh thu không chịu thuế GTGT và doanh thu chịu thuế GTGT).
Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc nếu đối tượng nộp thuế kê khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc.
Chu kỳ kê khai thuế
Việc thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý được ổn định theo chu kỳ 3 năm (tính theo năm dương lịch). Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên tính từ ngày 01/10/2014 đến hết 31/12/2016.
Xét đến chu kỳ khai thuế ổn định theo quý:
- Nếu doanh thu của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, thì doanh nghiệp không đủ điều kiện để kê khai thuế GTGT theo quý của chu kỳ ổn định đó. Trường hợp này có thể do doanh nghiệp tự phát hiện, hoặc cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra kết luận. Lúc này, doanh nghiệp phải phải thực hiện khai thuế GTGT theo tháng từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định.
Còn trong chu kỳ khai báo thuế ổn định theo tháng:
- Nếu doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý của chu kỳ đó. Lúc này, doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức khai thuế theo quý hoặc theo tháng từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định. Trường hợp sai lệch doanh thu này có thể do doanh nghiệp tự phát hiện, hoặc cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra kết luận.
Khai báo lệ phí môn bài
Cách khai thuế môn bài
Nếu như chỉ mới thành lập, chưa hoạt động SXKD, doanh nghiệp phải khai báo lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày. Thời hạn này tính từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế, hoặc từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Doanh nghiệp chỉ cần khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra hoạt động kinh doanh. Và hạn cuối phải nộp là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cách nộp thuế môn bài
Doanh nghiệp chỉ cần nộp lệ phí môn bài một lần, khi mới ra hoạt động kinh doanh.
Kế toán viên sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Các doanh nghiệp có thể có đơn vị phụ thuộc như văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh.
Nếu đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh, kế toán viên tiến hành nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.
Riêng trường hợp đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh, nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.
Hồ sơ khai thuế môn bài
Để khai báo thuế môn bài, doanh nghiệp cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Nó được ban hành kèm theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.
Thời hạn nộp lệ phí
Doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, mới hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn này chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.
Khai báo thuế GTGT
Xác định khai báo thuế GTGT theo quý hay theo tháng
Hồ sơ kê khai
Tờ kê hóa đơn dịch vụ, hàng hóa bán ra mẫu số 01-1/GTGT (theo Thông tư 119).
- Mẫu số 01-1/GTGT bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra ban hành kèm Thông tư 119.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Kế toán viên sử dụng mẫu số 01-3/GTGT được ban hành kèm Thông tư 156.
- Mẫu số 01/GTGT tờ khai thuế giá trị gia tăng theo ban hành theo Thông tư 119.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT được ban hành kèm Thông tư 119;
- Trường hợp doanh nghiệp phân bổ thuế GTGT được khấu trừ trong tháng, quý theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra của tháng, quý: Nộp kèm bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng, quý. Doanh nghiệp sử dụng mẫu số 01-4A/GTGT ban hành kèm Thông tư 156.
- Mẫu số 01-5/GTGT – Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh lắp đặt, xây dựng, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh (nếu có). Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 119.
- Nếu doanh nghiệp tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT tính trên tổng số doanh thu dịch vụ, hàng hóa bán ra của năm. Kế toán sẽ cần nộp thêm bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT (ban hành kèm Thông tư 156). Số liệu điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ sẽ tổng hợp vào tờ khai thuế GTGT tháng 12 hoặc của quý 4 của năm.
Kế toán viên phải sử dụng đúng mẫu các tờ khai thuế, không được thay đổi khuôn dạng, thay đổi, thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào.
Thời hạn nộp thuế
- Thời hạn khai thuế quý không được vượt quá ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý tính thuế.
- Khai thuế tháng có thời hạn trong vòng 20 ngày của tháng tiếp theo tháng tính thuế.
Xem thêm bài viết: