Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2020
Quyết toán thuế doanh nghiệp là một nghiệp vụ quan trọng của kế toán. Do đó cần nắm rõ quy trình để việc quyết toán một cách đúng đắn
Hướng dẫn các bước quyết toán thuế thu nhập Doanh nghiệp
Vào thời điểm nhất định trong năm, kế toán phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là hoạt động không thể bỏ sót với bất kỳ loại hình kinh doanh nào.
Trong nghiệp vụ này, kế toán phải kê khai tổng số thuế TNDN nộp cho cơ quan thuế. Tùy theo quy mô hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp sẽ tiến hành quyết toán theo từng năm đối với doanh nghiệp lớn hoặc 5 năm đối với các doanh nghiệp mới thành lập.
Quyết toán thuế phải được thực hiện cẩn thận, chu đáo nhằm đem lại quyền lợi cao nhất cho doanh nghiệp.
Bạn đọc có thể đc thêm chi tiết tại nguồn tham khảo:
Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2020. tại website mifi.vn dịch vụ hóa đơn điện tử an toàn
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần được nộp đúng thời gian quy định. Nội dung này được chỉ rõ trong Thông tư 156/2013/TT-BTC tại điểm đ khoản 3 điều 10.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Như vậy, kết thúc năm dương lịch 2019, hạn chót nộp quyết toán thuế TNDN sẽ là ngày 30/3/2020.
Doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động thì thời hạn chậm nhất là ngày 45 kể từ khi có quyết định.
Trường hợp doanh nghiệp gặp tai nạn bất ngờ có thể xin gia hạn với đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp (có xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh).
Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.
Không nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đúng hạn sẽ bị cơ quan thuế phạt theo điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC. Cụ thể như sau:
Số ngày nộp chậmMức phạt
Từ 1 – 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹCảnh cáo
Từ 1 – 10 ngày400.000 – 1.000.000 VNĐ
Từ 10 – 20 ngày800.000 – 2.000.000 VNĐ
Từ 20 – 30 ngày1.200.000 – 3.000.000 VNĐ
Từ 30 – 40 ngày1.600.000 – 4.000.000 VNĐ
Hơn 40 ngày 2.000.000 – 5.000.000 VNĐ
Căn cứ tính thuế để lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ pháp lý
Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế trong kỳ và mức thuế suất theo Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển đúng quy định)
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý + Các khoản thu nhập khác
Các bước tính số thuế phải nộp
- B1: Xác định doanh thu
- B2: Xác định chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác
- B3: Tính thu nhập chịu thuế
- B4: Xác định thu nhập được miễn thuế
- B5: Xác định các khoản lỗ được kết chuyển đúng qui định
- B6: Tính thu nhập tính thuế
- B7: Tính thuế TNDN phải nộp
Dưới đây chung tôi đã chia sẻ thông tin việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất.
Tham khảo bài viết liên quan: